course | معايير إعداد التقارير المالية (IFRS)

الإطار العام لمعايير IFRS والسياسات المحاسبية

مدخل إلى المعايير الدولية للتقارير المالية

• مفهوم وأهمية معايير IFRS. 
• دور مجلس معايير المحاسبة الدولية IASB. 
• نطاق تطبيق المعايير الدولية. 
• الفرق بين IFRS وIAS والتفسيرات المرتبطة بهما. 
• أهداف التقارير المالية ذات الغرض العام. 
• مستخدمو البيانات المالية واحتياجاتهم. 
• أهمية الاتساق والقابلية للمقارنة والشفافية. 

الإطار المفاهيمي للتقارير المالية

• هدف التقارير المالية. 
• الخصائص النوعية للمعلومات المالية. 
• الملاءمة والتمثيل الصادق. 
• القابلية للمقارنة والتحقق والفهم. 
• تعريف عناصر البيانات المالية. 
• الاعتراف بالأصول والالتزامات والدخل والمصروفات. 
• أسس القياس المستخدمة في التقارير المالية. 
• مفهوم الأهمية النسبية والحكم المهني. 

السياسات والتقديرات والأخطاء المحاسبية

• اختيار السياسات المحاسبية المناسبة. 
• تطبيق السياسات بصورة متسقة. 
• التغيرات في السياسات المحاسبية. 
• التغيرات في التقديرات المحاسبية. 
• تصحيح أخطاء الفترات السابقة. 
• التطبيق بأثر رجعي والتطبيق المستقبلي. 
• الإفصاح عن التغيرات وأثرها في البيانات المالية. 
• متطلبات IAS 8 المتعلقة بأساس إعداد القوائم. 

تحديد المعايير ذات الصلة

• تحليل طبيعة المعاملة أو الحدث المالي. 
• ربط المعاملات بالمعايير المعمول بها. 
• استخدام الحكم المهني في الحالات غير المباشرة. 
• توثيق الأساس المحاسبي المعتمد. 
• متابعة التعديلات والتحديثات على المعايير. 
• ضمان الاتساق بين السياسات والتطبيق الفعلي. 

إعداد وعرض البيانات المالية

مكونات المجموعة الكاملة للبيانات المالية

• قائمة المركز المالي. 
• قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. 
• قائمة التغيرات في حقوق الملكية. 
• قائمة التدفقات النقدية. 
• الإيضاحات والسياسات المحاسبية. 
• المعلومات المقارنة. 
• مسؤوليات إعداد واعتماد البيانات المالية. 

إعداد قائمة المركز المالي

• تصنيف الأصول المتداولة وغير المتداولة. 
• تصنيف الالتزامات المتداولة وغير المتداولة. 
• عرض حقوق الملكية. 
• المبادئ الأساسية للاعتراف والقياس. 
• عرض البنود الجوهرية بصورة منفصلة. 
• المقاصة بين الأصول والالتزامات. 
• إعداد المعلومات المقارنة. 

إعداد قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل

• الاعتراف بالإيرادات والمصروفات. 
• تصنيف وعرض بنود الأداء المالي. 
• العرض حسب الطبيعة أو حسب الوظيفة. 
• الفصل بين الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر. 
• عرض البنود الجوهرية. 
• المؤشرات والمجاميع الفرعية. 
• الاتساق في العرض بين الفترات. 

متطلبات IFRS 18 الحديثة

• أهداف IFRS 18 ونطاق تطبيقه. 
• التغيرات في عرض قائمة الربح أو الخسارة. 
• الفئات التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. 
• المجاميع الفرعية المطلوبة. 
• مقاييس الأداء المحددة من الإدارة. 
• مبادئ التجميع والتفصيل. 
• الاستعداد للانتقال من IAS 1 إلى IFRS 18. 
• أثر المتطلبات الجديدة في أنظمة وإجراءات التقارير. 

تطبيق المعايير وإعداد الإفصاحات المالية

المعايير الرئيسية المؤثرة في التقارير المالية

• الاعتراف بالإيراد وفق IFRS 15. 
• تصنيف وقياس الأدوات المالية وفق IFRS 9. 
• المحاسبة عن عقود الإيجار وفق IFRS 16. 
• المخزون وصافي القيمة القابلة للتحقق وفق IAS 2. 
• الممتلكات والآلات والمعدات وفق IAS 16. 
• الأصول غير الملموسة وفق IAS 38. 
• انخفاض قيمة الأصول وفق IAS 36. 
• المخصصات والالتزامات المحتملة وفق IAS 37. 
• الأحداث اللاحقة لفترة التقرير وفق IAS 10. 

إعداد قائمة التدفقات النقدية

• أهداف وأهمية قائمة التدفقات النقدية. 
• تصنيف الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية. 
• إعداد التدفقات التشغيلية بالطريقة المباشرة. 
• إعداد التدفقات التشغيلية بالطريقة غير المباشرة. 
• تسوية الربح مع التدفقات النقدية. 
• معالجة المعاملات غير النقدية. 
• مكونات النقد وما في حكمه. 
• ربط التدفقات النقدية بالقوائم الأخرى. 
• الإفصاح عن التغيرات في الالتزامات التمويلية. 

إعداد الإفصاحات والإيضاحات

• أهداف الإفصاح المالي. 
• الإفصاحات الإلزامية وفق المعايير. 
• الإفصاح عن السياسات المحاسبية الجوهرية. 
• الإفصاح عن الأحكام والتقديرات المهمة. 
• الإفصاح عن المخاطر وعدم التأكد. 
• الإفصاح عن الأطراف ذات العلاقة. 
• الإفصاح عن الالتزامات والأحداث المحتملة. 
• تنظيم الإيضاحات وربطها بالقوائم الأساسية. 

تعزيز جودة وشفافية الإفصاحات

• تحديد المعلومات الجوهرية للمستخدمين. 
• تجنب الإفصاحات العامة وغير المرتبطة بالمؤسسة. 
• تحقيق الاتساق بين القوائم والإيضاحات. 
• استخدام لغة واضحة ودقيقة. 
• مراجعة اكتمال الإفصاحات. 
• إعداد قوائم تحقق لمتطلبات IFRS. 
• التحقق من صحة الإحالات والأرقام المقارنة. 

تحليل وتفسير التقارير المالية
أسس التحليل المالي

•    أهداف التحليل المالي ومستخدميه. 
•    مصادر المعلومات المستخدمة في التحليل. 
•    التحليل الأفقي للتغيرات بين الفترات. 
•    التحليل الرأسي لمكونات القوائم. 
•    تحليل الاتجاهات. 
•    المقارنة مع الموازنات والنتائج السابقة. 
•    المقارنة مع القطاع والمؤسسات المماثلة. 
•    حدود التحليل المالي والعوامل المؤثرة فيه. 

تحليل السيولة ورأس المال العامل

•    تحليل الأصول والالتزامات المتداولة. 
•    نسبة التداول ونسبة السيولة السريعة. 
•    تحليل رأس المال العامل. 
•    دورة التحويل النقدي. 
•    تحليل حركة العملاء والمخزون والموردين. 
•    تقييم القدرة على الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل. 

تحليل الربحية والكفاءة

•    هامش مجمل الربح. 
•    هامش الربح التشغيلي وصافي الربح. 
•    العائد على الأصول. 
•    العائد على حقوق الملكية. 
•    دوران الأصول. 
•    دوران المخزون والذمم المدينة. 
•    تحليل محركات الربحية. 
•    التمييز بين التحسن المؤقت والتحسن المستدام. 

تحليل المديونية والتدفقات النقدية

•    نسبة المديونية وهيكل رأس المال. 
•    القدرة على تغطية الفوائد. 
•    تحليل التدفقات النقدية التشغيلية. 
•    مقارنة الأرباح المحاسبية بالتدفقات النقدية. 
•    مؤشرات جودة الأرباح. 
•    تقييم الاستدامة المالية. 
•    اكتشاف مؤشرات المخاطر والضغوط المالية. 

تفسير النتائج لصانعي القرار

•    تحويل النسب إلى أفكار وتوصيات. 
•    تحديد الاتجاهات الإيجابية والسلبية. 
•    ربط النتائج بالأسباب التشغيلية. 
•    توضيح المخاطر والفرص. 
•    إعداد ملخص تنفيذي للأداء المالي. 
•    تقديم المعلومات بصورة تدعم القرار. 
 

الضوابط الداخلية والتدقيق وجودة التقارير
الضوابط الداخلية على التقارير المالية

•    أهداف الضوابط الداخلية. 
•    تحديد مخاطر الأخطاء والتحريفات. 
•    الفصل بين المهام والصلاحيات. 
•    ضوابط الموافقة والمراجعة. 
•    التسويات والمطابقات الدورية. 
•    ضوابط القيود المحاسبية. 
•    ضوابط الإقفال المالي. 
•    ضوابط الأنظمة والبيانات المالية. 
•    معالجة نقاط الضعف الرقابية. 

توثيق عملية إعداد التقارير

•    إعداد سياسات وإجراءات مكتوبة. 
•    توثيق الأحكام والتقديرات المحاسبية. 
•    إعداد ملفات التسويات والمطابقات. 
•    المحافظة على الأدلة والمستندات المؤيدة. 
•    توثيق المراجعات والموافقات. 
•    إعداد قوائم تحقق للإقفال والتقارير. 
•    توثيق الالتزام بمتطلبات IFRS. 
•    المحافظة على مسار تدقيق واضح. 

الاستعداد لعملية التدقيق

•    مسؤوليات الإدارة والمدقق. 
•    مراحل تدقيق البيانات المالية. 
•    تجهيز ميزان المراجعة والملفات المساندة. 
•    إعداد جداول الحسابات والتسويات. 
•    التعامل مع طلبات المستندات. 
•    دعم أرصدة القوائم بالأدلة المناسبة. 
•    معالجة الاستفسارات والملاحظات. 
•    متابعة التعديلات المقترحة. 

التعاون الفعال مع المدققين

•    التخطيط المبكر لعملية التدقيق. 
•    تحديد نقاط الاتصال والمسؤوليات. 
•    تقديم المعلومات في الوقت المناسب. 
•    إدارة الملاحظات والقضايا العالقة. 
•    مناقشة الاختلافات المهنية بموضوعية. 
•    توثيق الردود والإجراءات التصحيحية. 
•    متابعة خطاب الإدارة وملاحظات الرقابة. 
•    تحسين جاهزية المؤسسة لعمليات التدقيق المستقبلية. 

المراجعة النهائية لجودة التقارير

•    التحقق من اكتمال المجموعة المالية. 
•    مراجعة الاتساق بين القوائم والإيضاحات. 
•    التحقق من الأرقام المقارنة. 
•    مراجعة الإفصاحات والسياسات المحاسبية. 
•    التأكد من تطبيق الضوابط والموافقات. 
•    تقييم وضوح وشفافية التقرير النهائي.